武汉经开区（汉南区）财政局2021年会计和评估监督检查结果的公示

为切实履行财政部门法定的会计评估监督职责，根据《湖北省财政厅关于开展2021年度会计和评估监督检查工作的通知》〔2021〕124号文、《2021年度会计和评估监督检查工作实施方案》，采取“双随机、一公开”方式，我局派出检查组对武汉经济技术开发区汉阳三中和经济信息化局、武汉市汉南区育才中学、武汉经济技术开发区三角湖小学、武汉经济技术开发区新华小学、武汉世纪宏图房产经纪有限公司、武汉小胜汽车科技有限公司进行会计和评估监督检查。现将有关情况公示如下：

一、检查基本情况

检查组采取书面材料审查和现场检查相结合的方式，依法对上述中小学2020年度会计账簿设置；会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的真实完整；会计核算的合法合规；内控制度建设及执行情况；预算编制及执行情况；政府采购、资产管理、财务管理、绩效评价等法律法规执行情况等进行检查。对上述企业2020年度会计信息质量，费用的真实性（特别是销售费用）、成本的真实性、收入的真实性，是否存在恶意隐瞒利润、偷逃税款等违法现象进行检查。

被检查单位对提供给检查组会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责。

二、检查发现问题

（一）内控建设及执行方面的问题：部分学校存在未执行公务卡结算目录的情况。

（二）预算编制及执行方面的问题：部分学校存在部门预算项目执行率偏低，执行率低于90%的情况。

（三）政府采购方面的问题：部分学校存在无政府采购预算管理系统，未执行政府采购备案程序，未见政府采购计划表、备案表的情况。

（四）资产管理方面的问题：部分学校存在固定资产账务处理不完善，未每月计提折旧，只在年末一次性计提固定资产累计折旧的情况。

（五）财务管理、会计核算方面的问题：部分学校存在接待费、培训费、差旅费、财务票据支出、学校与“零租金”托管的食堂结算、附件不完整等问题。

（六）工会账务会计基础及核算存在的问题：部分学校存在支付慰问生病员工未附出院证明，支付慰问结婚员工未附结婚证复印件的问题。部分学校工会未填制会计凭证，未编制工会会计报表，无银行回单；账务处理有问题，存在单位零余额账户，一级科目期初、期末无余额，二级科目期初、期末有余额的情况。

（七）会计基础工作情况存在的问题：被检查企业均存在凭证填制无审核人签字、对外提供财务报告未经代理记账机构负责人和委托人负责人签名并盖章、未设置辅助明细账、期末未进行盘点、未对往来款项进行询证；部分凭证附件不完整;入库及销售均未附出入库单及合同、成本核算未附明细计算表的情况。

三、检查处理情况

针对检查发现的问题，我局根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国资产评估法》等法律法规，向六家被检查单位下达整改通知书，要求立足问题整改，并加强跟踪督促，确保整改落实到位。能够立即整改的立即整改；需要一定时间完成整改的，作出整改承诺，加快分步整改。

经开区财政局  

2021年10月21日